16. Відомості про аудиторський висновок
Найменування аудитора (аудиторської фірми): Приватне підприємство «Міраж»
Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України: 20484247
Номер, серія, дата видачі свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України: 0148 від 23.02.2001 р.
Останній звітний період за який проведений аудит фінансової звітності: 2012 рік (01.01.2012 - 31.12.2012).
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) про достовірність фінансової звітності ПрАТ «Новополтавський кар’эр» Керівнику ПрАТ «Новополтавський кар'эр» м. Запоріжжя
На підставі Договору № 01/2013 від 21.01.2013 р. ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності ПрАТ «Новополтавський кар’эр», яке надалі має назву «Підприємство», за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р. включно.
Аудиторська фірма у формі Приватного підприємства «Міраж» створена 13.08.1992 року. Рішенням Аудиторської палати України № 99 від 23.02.01 р. включена до Реєстру аудиторських фірм і аудиторів (свідоцтво № 0148 від 23.02.2001 р., строк дії до 04.11.2015 р.). Місцезнаходження за адресою: 69035, Запоріжжя, вул. Правди, буд. 25, к. 27. Телефон (061) 2-133-123.
Основні відомості про емітента
Повне найменування - Приватне акціонерне товариство «Новополтавський кар’єр»
Код ЄДРПОУ - 01033450
Місцезнаходження - 71214 Запорізька область, Чернігівський район, с. Новополтавка
Основні види діяльності:
08.11 Добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю
08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну
46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням
49.39 Інший пасажирський наземний транспорт, н.в.і.у.
49.41 Вантажний автомобільний транспорт
Дата та орган реєстрації -27.03.1997 р. Чернігівська районна державна адміністрація Запорізької області, державна реєстрація останніх змін до установчих документів зареєстровано 01.11.2012 р, номер запису 10971050016000210
Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності ПрАТ «Новополтавський кар’єр» є національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Підприємства.
Об'єктом перевірки за період з 01 січня 2012 р. по 31 грудня 2012 р. стала фінансова звітність у складі:
- Баланс підприємства станом на 31.12.2012 р.
- Звіт про фінансові результати за 2012 р.
- Звіт про рух грошових коштів за 2012р.
- Звіт про власний капітал за 2012 р.
- Примітки до фінансової звітності за 2012 р.
Аудит проведено в період з 21.01.2013р. по 25.04.2013 р.
Крім того були оцінені бухгалтерські принципи, які використовувались на Підприємстві, були розглянуті принципи оцінки матеріальних статей балансу, які були утворені керівництвом Підприємства, а також фінансова звітність в цілому.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал Підприємства несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», затверджених Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі за текстом – П(с)БО); вибору та застосування відповідної облікової політики; подання облікових оцінок; стан корпоративного управління відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора», 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», інших МСА та практики аудиту в Україні а також у відповідності до Законів України «Про цінні папери та фондовий ринок» та «Про акціонерні товариства», Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами, затв. Рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1528, Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затв. Рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 р. № 1360, та інших законодавчих і нормативних документів.
МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, які стосуються складання та достовірного подання Підприємством фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Підприємства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності Підприємства за 2012 р.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Оскільки дата щорічної інвентаризації передувала даті підписання договору на проведення аудиторської перевірки фінансової звітності, ми не спостерігали за інвентаризацією наявних основних засобів, запасів, активів та зобов’язань станом на 31.12.2012 р. Висновки про складання фінансової звітності ми базували на аналізі наданих підприємством документів по інвентаризації активів і зобов'язань, первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності Товариства.
Резерв невикористаних відпусток на 31.12.2012 р. не нарахований.
В ході аудиту нами не в повному обсязі отримані зовнішні підтвердження заборгованостей, відображених в балансі Підприємства на 31.12.2012 р. Резерв сумнівних боргів на 31.12.2012 р. не нарахований, тобто дебіторська заборгованість відображена за первісною вартістю. Проте, документи надані для аудиту не містять ґрунтовної інформації відносно тверджень керівництва щодо залишків на рахунках бухгалтерського обліку заборгованостей на 31.12.2012 р. та тверджень керівництва щодо їх подання та розкриття у фінансовій звітності, а саме існування, повноти та оцінки.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у попередньому параграфі, фінансова звітність ПрАТ «Новополтавський кар’єр» за 2012 р. відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Підприємства на 31.12.2012 р., його фінансові результати за 2012 рік у відповідності до концептуальної основи складання фінансової звітності за національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
Не змінюючи нашої умовно-позитивної думки, щодо фінансової звітності станом на 31.12.2012 р. та за рік, що закінчився на зазначену дату, звертаємо увагу на питання щодо подальшої безперервної діяльності Товариства. Проведені нами розрахунки аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Товариства, вказують на наявність значних сумнівів в здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Товариство може виявитися нездатним реалізувати свої активи та виконати свої зобов’язання при звичайній діяльності. У фінансовій звітності інформація про цей факт не розкривається.
Розкриття інформації відповідно вимог «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженим рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1528 (із змінами, внесеними згідно з рішенням ДКЦПФР від 22.06.2010 р. № 981).
У відповідності з «Положенням щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженим рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1528 (із змінами, внесеними згідно з рішенням ДКЦПФР від 22.06.2010 р. № 981), аудитори висловлюють думку по окремих питаннях:
Розкриття інформації про стан бухгалтерського обліку на Підприємстві
Бухгалтерський облік на Підприємстві здійснюється на базі комп’ютерної програми «1-С:Підприємство 7.7». Організація і методологія бухгалтерського обліку в цілому відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», затвердженим національним Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку та іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку в Україні. Обрана облікова політика обумовлена в Наказі «Про організацію бухгалтерського обліку та облікової політики» від 31.03.2011 р. № 1, протягом звітного періоду була незмінною.
Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Підприємством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затв. Наказом МФУ від 11.08.1994 р. № 69, Порядку подання фінансової звітності, затв. Постановою КМУ від 28.02.2000 р. № 419 та наказу по Підприємству про проведення щорічної інвентаризації від 30.09.2012 р. № 53а.
Розкриття інформації про активи Підприємства відповідно до П(с)БО
Необоротні активи
Класифікація та оцінка необоротних активів у бухгалтерському обліку Підприємства відповідає діючим вимогам.
Підприємство станом 31.12.2012 р. має власних основних засобів за залишковою вартістю на суму 17 834 тис. грн., що становить 76,05% валюти балансу. Наявні власні основні засоби оцінені згідно П(с)БО 7 «Основні засоби». Аналітичний облік основних засобів відповідає даним синтетичного обліку.
Відстрочені податкові активи станом на 31.12.2012 р. складають 48 тис. грн., що становить 0,21% валюти балансу.
Нематеріальні активи, незавершені капітальні інвестиції, довгострокові фінансові інвестиції, довгострокова дебіторська заборгованість, інвестиційна нерухомість, гудвіл та інші необоротні активи станом на 31.12.2012 р. на балансі відсутні.
Запаси
Облік запасів відповідає П(с)БО 9 «Запаси». Залишки запасів станом на 31.12.2012 р. складають 2 348 тис. грн., що становить 10,01 % валюти балансу, у тому числі:
- виробничі запаси –1 366 тис. грн.;
- готова продукція – 936 тис. грн.;
- товари – 46 тис. грн.
Грошові кошти
Грошові кошти на поточних рахунках в національній валюті станом на 31.12.2012 р. складають 40 тис. грн., що становить 0,17 % валюти балансу.
Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість станом на 31.12.2012 р. складає 1 908 тис. грн. або 8,14 % валюти балансу, у тому числі:.
- Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 1 137 тис. грн.;
- Інша поточна дебіторська заборгованість – 771 тис. грн.
Дебіторська заборгованість реальна. Оцінка дебіторської заборгованості відповідає П(с)БО 10 «Дебіторська заборгованість». Резерв сумнівних боргів на 31.12.2012 року не нараховано, тобто дебіторська заборгованість відображена за первісною вартістю.
Інші оборотні активи
Інші оборотні активи станом на 31.12.2012 р. складають 1 272 тис. грн., або 5,42% валюти балансу.
Поточні фінансові інвестиції, векселі одержані, витрати майбутніх періодів, необоротні активи та групи вибуття станом на 31.12.2012 р. відсутні.
Розкриття інформації про зобов’язання Підприємства відповідно до П(с)БО
Забезпечення виплат персоналу
Забезпечення виплат (резерв невикористаних відпусток) станом на 31.12.2012 р. відсутні.
Зобов'язання
Визнання, облік та оцінка зобов'язань відповідають П(с)БО 11 «Зобов'язання». Розмір зобов'язань, відображений у фінансовій звітності, є реальним. Поточні зобов'язання станом на 31.12.2012 р. складають 21 971 тис. грн., або 93,69 % валюти балансу, у тому числі:
- Короткострокові кредити банків – 30 тис. грн.;
- Векселі видані – 7 035 тис. грн.;
- Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 8 328 тис. грн.;
- Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 471 тис. грн.;
- Поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування – 63 тис. грн.;
- Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці – 307 тис. грн.;
- Інші поточні зобов’язання – 5 737 тис. грн.
В загальній сумі заборгованості на 31.12.2012 р. залишок кредиторської заборгованості, сума якої на початок та кінець 2012 р. залишалася незмінною, складає 1 456 тис. грн.
Довгострокові зобов'язання, поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями станом на 31.12.2012 р. відсутні.
Розкриття інформації про власний капітал Підприємства відповідно до П(с)БО
Власний капітал
Власний капітал обліковується відповідно вимог законодавства.
Станом на 31.12.2012 р. власний капітал складає 1 479 тис. грн., або 6,31 % валюти балансу, у тому числі:
- Статутний капітал – 1 694 тис. грн.;
- Інший додатковий капітал – 5 004 тис. грн.;
- Непокритий збиток – (5 219) тис. грн.
Протягом 2012 р. величина Статутного капіталу залишалася незмінною і складає 1694 тис. грн., що відповідає розміру, вказаному в установчих документах Підприємства.
Статутний капітал розподілений на 6 776 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 (Двадцять п’ять копійок) грн. кожна (державну реєстрацію останніх змін до Статуту (нова редакція) проведено 01.11.2012 р. № 10971050016000210).
Аналітичний облік статутного капіталу відповідає синтетичному обліку на рахунку 40 «Статутний капітал».
Частки державного майна у Статутному капіталі Підприємства станом на 31.12.2012 р. немає.
Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства України
Визначення вартості чистих активів проведено на підставі «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485.
Чисті активи станом на 31.12.2012 року складають 1 479 тис. грн. Розмір статутного капіталу згідно Статуту – 1 694тис. грн. Тобто, вартість чистих активів не відповідає вимогам п.3 статті 155 Цивільного кодексу України .
Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку
Облік доходів відповідає П(с) БО 15 «Доход». За 2012 р. за даними бухгалтерського обліку отримано доход у сумі 24 152 тис. грн. (без урахування ПДВ), у тому числі:
Склад доходів - Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 19416 тис.грн., Інші операційні доходи 4682 тис.грн., Інші фінансові доходи 1 тис.грн., Інші доходи 53 тис.грн.
Облік витрат відповідає П(с)БО 16 «Витрати». Загальна сума витрат за 2012 р. за даними бухгалтерського обліку – 24 292 тис. грн., у тому числі: Склад витрат - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 11665 тис. грн., Адміністративні витрати 1447 тис. грн., Витрати на збут 7466 тис. грн., Інші операційні витрати 3596 тис. грн., Фінансові витрати 1 тис. грн., Інші витрати 117 тис. грн.
Суму витрат з податку на прибуток від звичайної діяльності визначено згідно П(с)БО 17 «Податок на прибуток». В 2012 році вона склала 181 тис. грн. Підприємством нараховані відстрочені податкові активи в розмірі 48 тис. грн.
Таким чином, за наслідками фінансово-господарської діяльності за 2012 р. Підприємством отримано збиток у сумі 321 тис. грн., який визначено у відповідності до вимог норм діючого законодавства України.
Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2012 р. та можуть вплинути на фінансово – господарський стан Підприємства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006 р. № 3480-IV
У 2012 році на Підприємстві відбулися дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента – прийнято рішення про зміни у складі посадових осіб.
- Загальними зборами акціонерів Товариства 20.01.2012 р. прийнято рішення про зміну складу посадових осіб емітента, а саме:
Звільнені (на підставі рішення загальних зборів у зв'язку із скороченням кількісного складу правління до трьох осіб) з посади члени правління Сокрута Юлія Іванівна, Якименко Петро Іванович. Замість звільнених посадових осіб нікого не призначено.
Звільнені (на підставі рішення загальних зборів у зв'язку із обранням нового складу наглядової ради) з посади членів Спостережної ради Аржанцев Ігор Володимирович, Кірюшко Лариса Леонідівна.
Призначені (на підставі рішення загальних зборів у зв'язку з вакантністю посади) на посаду члена Наглядової ради терміном на 3 роки Мойсузенко Тетяна Євгенівна, Попов Петро Якович.
Звільнені (на підставі рішення загальних зборів у зв'язку із скасуванням в товаристві ревізійної комісії та запровадженням посади ревізора) з посади Голови ревізійної комісії Притужалова Віра Іванівна, з посади члена ревізійної комісії Омельченко Олена Євгеніївна, Литвинюк Катерина Андріївна, Замість звільнених посадових особи на посаду членів ревізійної комісії нікого не призначено.
Призначена (на підставі рішення загальних зборів у зв'язку з запровадженням в товаристві посади ревізора та її вакантністю) на посаду ревізора Дерябіна Зоя Кузмінічна, паспорт ЕС № 482128, виданий 04.11.1997 р. Київським РВ Сімферопольського МУГУ МВС України в Криму; часткою у статутному капіталі емітента не володіє (0 акцій); попередні посади: бухгалтер, головний бухгалтер, заступник директора з фінансових питань; посадову особу призначено терміном на 3 роки; непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини не має.
- 02.07.2012 р. Наглядовою радою Товариства прийнято рішення про зміну складу посадових осіб емітента, а саме:
Звільнений (на підставі рішення Наглядової ради Товариства за власним бажанням) з посади Голови правління Баранов Валентин Данилович.
Призначений (на підставі рішення Наглядової ради Підприємства у зв`язку з вакантністю посади Голови правління) на посаду виконуючого обов'язки Голови правління Магеря Юрій Миколайович,
- 29.10.2012 р. Загальними зборами акціонерів Підприємства прийнято рішення про зміну складу посадових осіб емітента, а саме:
Звільнений (на підставі рішення Загальних зборів акціонерів Підприємства за власним бажанням) з 29.10.2012 р. з посади Виконуючого обов'язки Голови правління Магеря Юрій Миколайович; призначений (на підставі рішення Загальних зборів акціонерів у зв'язку з вакантністю посади) з 29.10.2012 р. на посаду Голови правління Магеря Юрій Миколайович.
Інші дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст.41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», у 2012 р. на Підприємстві не відбувались.
Довідка про фінансовий стан Підприємства на 31.12.2012 р.
На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансової звітності Підприємства за 2012 р. нами був проведений аналіз показників фінансового стану Підприємства на 31.12.2012 р.
Аналіз коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Підприємства, проведено відповідно до «Методичних рекомендацій з підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств і підприємств – емітентів облігацій», ухвалених Аудиторською палатою України (Протокол засідання АПУ від 23.02.2001р. № 99).
Результати аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Підприємства, представлено в нижче:
Назва показника (Нормативне значення ) - Фактичне значення станом на 31.12.2011 - на 31.12.2012
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,25 – 0,5) - 0,00 - 0,0018
Коефіцієнт загальної ліквідності (1,0 – 2,0) - 0,56 - 0.25
Коефіцієнт фінансової стійкості (0,25 – 0,5) - 0.07 - 0.06
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом (Більше 0) - 0.08 - 0.07
Коефіцієнт рентабельності активів (Більше 0,1) - 0.03 - 0.0
Коефіцієнт структури капіталу (0,5 – 0,1) - 12.61 - 14.85
Чистий оборотний капітал (Більше 0) - (9928) - (16403)
Коефіцієнт забезпеченості власними обіговими коштами (Більше 0,1) - (0.44) - (0.75)
Коефіцієнт маневреності власного капіталу (Більше 0) - (5.52) - (11.09)
Протягом 2012 року фінансовий стан Підприємства погіршився, підприємство має проблеми з погашенням своїх зобов’язань та явну нестачу власних обігових коштів.
Розкриття інформації відповідно «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженими Рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 р. № 1360
У відповідності з «Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженими Рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 р. № 1360, аудитори висловлюють думку по окремих питаннях:
Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю
На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю не встановлено.
Розкриття інформації щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»
У звітному періоді Підприємством не здійснювались значні (10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності) правочини та не приймались рішення про здійснення таких правочинів.
Розкриття інформації щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»
Формування складу органів корпоративного управління ПрАТ «Новополтавський кар’эр» здійснюється відповідно дорозділу 9 Статуту, затвердженого 01.11.2012 року;
Протягом звітного року в Підприємстві функціонували наступні органи корпоративного управління:
- загальні збори акціонерів,
- наглядова рада,
- виконавчий орган – правління,
- ревізор.
Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами Підприємства.
Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту.
Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Статутом передбачено затвердження Положення про загальні збори акціонерів, Положення про наглядову раду, Положення про виконавчий орган (Правління) та Положення про ревізійну комісію. На момент здійснення процедур аудиту такі положення розроблені, але не затверджені.
Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» – до 30 квітня.
Фактична періодичність засідань наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту – не рідше одного разу на квартал.
Протягом звітного року правління Підприємства здійснювало поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю Підприємства протягом звітного року здійснювався ревізором.
Фактична реалізація функцій ревізора протягом звітного року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2012 рік. Звіт ревізора не містить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2012 рік. На момент здійснення процедур аудиту Звіт ревізора не було розглянуто на засіданні наглядової ради та не затверджено загальними зборами акціонерів.
Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією не проводились.
Протягом звітного періоду відбулася зміна зовнішнього аудитора. Затвердження зовнішнього аудитора – ПП «Міраж» відбувалось у відповідності до вимог Статуту товариства.
За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок:
1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві загалом відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту, але відповідні Положення підлягають затвердженню;
2) «Інформація про стан корпоративного управління», наведена у річному фінансовому звіті, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затверджених рішенням Комісії від 30.10.2009 р. № 1355, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 25.01.2010 за №80/17375.
Розкриття інформації щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства проводилась відповідно до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності».
Під час аудиту ми не знайшли фактів, тверджень про шахрайство, які б могли привернути нашу увагу.
Генеральний директор АФ «Міраж», аудитор Новосьолов В.М. сертифікат «А» № 004022 від 25.04.2012 р.
Україна, 69035, м.Запоріжжя, вул.Правди 25, 27